ぜひご相談ください。移転価格対策は、すべての企業にフルスペックな文書化が必要なわけではありません。AGSでは、貴社の企業規模や抱えるリスクレベルに応じた最適解を提示し、過剰なコストを抑えつつ要点を押さえた移転価格サービスをご提供いたします。
日本企業の海外進出にともない、
移転価格税制の対応も必要不可欠
OECDのBEPSプロジェクトの勧告を踏まえて、各国で移転価格の文書化に関する規制が強化されています。
また、足元では、東南アジア諸国の規制導入がトピックスとなっています。
Issues よくある課題
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BEPSの移転価格文書
が未整備（日本親会社）
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海外子会社側の規制導入
に未対応（海外子会社の
移転価格文書未整備） -
移転価格文書を作成するも
更新未対応で現状と乖離
About 移転価格とは
グローバルに事業展開をしているグループに対して、グループ間取引価格の適正化を図るために実施するコンサルティングです。
法的根拠を背景とした移転価格文書の作成、より踏み込んた対策を行う移転価格ポリシーの作成、簡易的なベンチマーキング、その後の税務調査対応などが支援の内容となります。
Features
特長 1
ローカルファイル・マスターファイ
ルの作成から、税務調査・APA（事前確認）まで一気通貫サポート
AGSは、移転価格文書化（ローカルファイル・マスターファイル・CbCR）の作成において累計370件の実績を有しています。50件超の事前確認（APA）支援で培った高度な知見を最大限に活用し、税務当局からの指摘を未然に防ぐ文書化から、税務調査対応、将来の法的安定性を担保するAPAの取得まで、貴社のフェーズに合わせた対策を一気通貫でサポートいたします。
特長 2
顧問税理士を変更せず、移転価格
税制に特化した「セカンドオピニオン」として連携
移転価格税制は国際税務の中でも極めて高度な専門知識が求められるため、一般的な顧問税理士のみではリスク判定や文書化の対応が困難なケースが多々あります。AGSでは、お客様が現在契約されている顧問税理士の先生との関係を尊重し、移転価格分野に限定したセカンドオピニオンやスポットで柔軟に参画することが可能です。社内リソースや現在の監査体制を崩すことなく、ピンポイントで最高水準のリスクヘッジを実現します。
特長 3
精緻なベンチマーク分析、移転価格
ポリシー構築、国外関連者寄附金課税リスクへの対応
移転価格課税や、国外関連者寄附金課税の指摘を回避するためには、精緻なベンチマーク分析による客観的な現状把握が不可欠です。 AGSの専門家が、海外取引の実態を詳細に調査し、貴社の抱えるリスクレベルに応じた最適解を提示いたします。グループ全体に適用できる論理的かつ一貫した「移転価格ポリシー」の構築を支援し、グローバルでの税務ガバナンスを強化します。
特長 4
国税庁採用データベースを活用し
た、関連会社間ローン（金融取引）の適正金利・保証料算定
近年、税務調査において、海外子会社への貸付金（関連会社間ローン）や債務保証といった金融取引における金利の妥当性が厳しく問われています。AGSでは、国税庁をはじめとする各国の税務当局が採用する信頼性の高い外部データベースを活用し、客観的なデータに基づいた適正な金利水準（アームズ・レングス・レート）や保証料の算定を行います。当局の厳しい視点にも耐えうる、強固な根拠資料をご提供します。
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価格
詳しくはお問い合わせください
よくある質問
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- 大手監査法人（Big4等）に依頼するほどの企業規模ではないのですが、移転価格対応を依頼できますか？
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- 移転価格対策に課題を抱えているのですが、具体的にどのように対応していけばよいか分かりません。
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まずは、貴社グループの現状をお聞かせください。現状の海外取引の課題や移転価格リスクを簡易的に分析し、対応すべき事項（文書化の要否など）と費用感を考慮した上で、優先順位をつけた対策をご提案いたします。
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- 現在の海外関連会社との取引価格に税務リスクが潜んでいないか、簡易的な診断を依頼することは可能ですか？
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はい、可能です。AGSでは、現状分析と簡易的なベンチマーク分析を通じて移転価格リスクの所在と影響度（クリティカルな論点）を可視化し、優先して対策すべき課題をレポートとしてご報告いたします。
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- 税務当局から税務調査の連絡が入ってから移転価格文書（ローカルファイル）を作成しても、調査の対応に間に合いますか？
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難しい場合が大半です。一般的に税務調査の連絡から約1ヵ月後に実地調査が開始されますが、ローカルファイルの作成には通常3ヵ月程度の期間を要します。コンサルティング会社の選定期間も含めると調査開始には間に合わないため、事前の文書化対応が強く推奨されます。
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- 移転価格に関する税務調査が入ることになりました。調査への立ち会いや当局との折衝は依頼できますか？
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全面的にサポートいたします。移転価格調査では、事実関係や過去事例に基づいて論理的に反論する必要があります。AGSでは、税務調査対応や累計多数の事前確認（APA）支援で培った知見を持つ専門家が、想定問答の作成から意見書の提出、調査官とのタフな折衝までお客様の代理人として対応いたします。
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- 移転価格文書（ローカルファイル）の作成を依頼したいのですが、その中にベンチマーク分析（データベース検索）も含まれますか？
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はい、含まれます。独立企業間価格を証明するためには、商業データベースを用いて比較対象企業を選定し、利益率等の指標を比較する「ベンチマーク分析」による現状把握が必須です。AGSが信頼性の高いデータベースを活用し、税務当局への高い説明力を備えたローカルファイルを作成いたします。
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- 海外子会社との取引価格や、ロイヤリティ料率（無形資産の対価）の妥当な決め方が分かりません。
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AGSが貴社グループの「移転価格ポリシー」の構築を支援いたします。親子間であっても恣意的な価格や料率の設定は、国外関連者への寄附金とみなされ、巨額の追徴課税を受けるリスクがあります。精緻な機能・リスク分析に基づき、独立企業間価格として税務当局に説明可能な価格算定ロジックを設計・提案いたします。
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- マスターファイル（事業概況報告事項）や国別報告書（CbCR）の作成・提出も支援してもらえますか？
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AGSではローカルファイルだけでなく、マスターファイルの作成実績も多数ございます。連結売上高が一定規模以上の多国籍企業グループに求められる各文書の作成から、e-Taxによる提出手続きまで、一気通貫でサポートいたします。
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- 英語での移転価格文書化や、海外子会社側（現地税務当局向け）のローカルファイル作成も対応できますか？
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世界17ヵ国展開のグローバルネットワークを活用し、現地の税制や言語に対応したローカルファイルの作成や、日本親会社の移転価格ポリシーの現地展開をワンストップでサポートいたします。
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- 他のコンサルティング会社や税理士が過去に作成した移転価格文書（ローカルファイル等）を引き継ぐ形で、更新を依頼することは可能ですか？
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対象国によりますが、ご支援可能です。他社で作成された文書内容のレビューと、現在の取引実態との乖離を把握した上で、適切な文書の更新や再作成をご支援いたします。既存のベースがある場合は、費用についても柔軟に検討させていただきます。
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